Przedmiotem rozważań w niniejszej książce są współczesne koncepcje opodatkowania dochodu. Autorka dokonuje ich klasyfikacji i szczegółowej charakterystyki, uwzględniając zarówno zróżnicowane propozycje teoretyczne, jak i wdrożenie tych koncepcji w praktyce w różnych państwach na świecie. Współczesne koncepcje podatku dochodowego zostały poddane badaniu z dwóch punktów widzenia: koncentrując się na dochodach osób fizycznych jako całości oraz na dochodach uzyskiwanych z działalności gospodarczej, niezależnie od formy prawnej, w jakiej jest ona prowadzona. Książka jest przeznaczona dla pracowników naukowych, studentów oraz osób profesjonalnie zajmujących się zagadnieniami podatkowymi. Liczba stron 152 Rok wydania 2014 Miejsce wydania Warszawa Wydanie I Oprawa miękka Format B5 Spis treści Wstęp 1. Dochód osiągany a dochód wydatkowany jako przedmiot opodatkowania 1.1. Tradycyjne koncepcje podatku od dochodu osiąganego 1.1.1. Syntetyczne ujęcie dochodu w teorii Schanza–Heiga–Simonsa 1.1.2. Teoria źródeł Fuistinga 1.1.3. Analityczne ujęcie dochodu — klasyczny dualny podatek dochodowy 1.2. Koncepcje podatku od dochodu wydatkowanego 1.2.1. Uzasadnienie opodatkowania dochodu wydatkowanego 1.2.2. Bezpośrednie opodatkowanie dochodu wydatkowanego — podatek od wydatków 1.2.3. Pośrednie opodatkowanie dochodu wydatkowanego 1.3. Podatek dochodowy zorientowany na konsumpcję — kwestie definicyjne 1.4. Podsumowanie 2. Podstawa opodatkowania w koncepcjach podatku dochodowego zorientowanego na konsumpcję 2.1. Klasyczne koncepcje pośredniego opodatkowania dochodu wydatkowanego — podatki od wydatków Fishera, Bradforda, Kaldora, Lodina i Mitschkego 2.1.1. Ogólne zasady ustalania podstawy opodatkowania 2.1.2. Kwestie szczegółowe w ustalaniu podstawy opodatkowania 2.2. Koncepcje pośredniego opodatkowania dochodu wydatkowanego z odrębnym podatkiem od przedsiębiorstw 2.2.1. Podatki od dochodu oczyszczonego z oszczędności Meade’a, Aarona i Galpera, Kaya i Kinga 2.2.2. Podatki od dochodu oczyszczonego z odsetek Halla i Rabushki, Bradforda, McLure’a i Zodrowa, Institute for Fiscal Studies, Heidelberger Steuerkreis 2.3. Wdrożenia koncepcji zorientowanego na konsumpcję podatku dochodowego i jej elementów na świecie 2.3.1. Wdrożenia podatku od wydatków — Indie i Sri Lanka 2.3.2. Wdrożenie podatku dochodowego zorientowanego na konsumpcję w Chorwacji 2.3.3. Wdrożenia elementów podatku dochodowego zorientowanego na konsumpcję w skandynawskim dualnym podatku dochodowym 2.4. Podsumowanie 3. Opodatkowanie dochodów przedsiębiorstw w koncepcjach podatku dochodowego zorientowanego na konsumpcję 3.1. Specyfika dochodu z działalności gospodarczej 3.2. Problem odrębnego podatku od dochodów przedsiębiorstw 3.2.1. Opodatkowanie dochodu z działalności gospodarczej w klasycznych koncepcjach pośredniego opodatkowania dochodu wydatkowanego 3.2.2. Odrębny podatek od dochodów z działalności gospodarczej w koncepcjach pośredniego opodatkowania dochodu wydatkowanego 3.3. Uzasadnienie zorientowanego na konsumpcję podejścia do opodatkowania dochodów przedsiębiorstw 3.3.1. Postulat neutralności podatku dochodowego 3.3.2. Model Boadwaya i Bruce’a 3.4. Koncepcja podatku od przepływów pieniężnych Meade’a 3.4.1. Wariant R podatku od przepływów pieniężnych 3.4.2. Wariant RF podatku od przepływów pieniężnych 3.4.3. Wariant S podatku od przepływów pieniężnych 3.5. Koncepcja podatku od dochodu pomniejszonego o koszt kapitału własnego Institute for Fiscal Studies i Wengera 3.5.1. Normalny zwrot z kapitału i dochód rezydualny a podstawa opodatkowania 3.5.2. Klasyczny wariant podatku od dochodu pomniejszonego o koszt kapitału własnego i warianty zmodyfikowane 3.6. Zmodyfikowane koncepcje Sinna i Zee 3.7. Alternatywa: podatek od szeroko ujętych dochodów przedsiębiorstw Department of Treasury 3.8. Podsumowanie 4. Wdrożenia koncepcji zorientowanego na konsumpcję podatku od dochodów przedsiębiorstw i jej elementów na świecie 4.1. Wdrożenia podatku od przepływów pieniężnych — Estonia, Norwegia, Włochy i Wielka Brytania 4.2. Wdrożenia klasycznego wariantu podatku od dochodu pomniejszonego o koszt kapitału własnego — Chorwacja i Belgia 4.3. Wdrożenia wariantów zmodyfikowanych podatku od dochodu pomniejszonego o koszt kapitału własnego — Brazylia, Włochy, Austria 4.4. Wdrożenia elementów podatku od dochodu pomniejszonego o koszt kapitału własnego w skandynawskim dualnym podatku dochodowym 4.5. Podsumowanie 5. Aspekty fiskalne wdrożenia zorientowanego na konsumpcję podatku od dochodów przedsiębiorstw 5.1. Problem zawężenia podstawy opodatkowania i wpływów podatkowych w krótkim i długim okresie 5.2. Podatek od przepływów pieniężnych w badaniach symulacyjnych 5.3. Podatek od dochodu pomniejszonego o koszt kapitału własnego w badaniach symulacyjnych 5.4. Podatek od dochodu pomniejszonego o koszt kapitału własnego w doświadczeniach praktycznych 5.5. Podsumowanie Zakończenie Bibliografia